Annual Report und Steuererklärung sind zwei völlig unterschiedliche Dinge, die oft verwechselt werden – weil beide jährlich eingereicht werden müssen.

Wo werden sie eingereicht?

Annual Report: Beim Secretary of State des Bundesstaates, in dem die Gesellschaft registriert ist

Steuererklärung: Beim IRS (Internal Revenue Service) auf Bundesebene – und ggf. zusätzlich beim State Department of Revenue

Was steht drin?

Annual Report: Stammdaten der Gesellschaft

• Name und Adresse
• Registered Agent
• Geschäftsführer/Officers/Members
• Keine Finanzdaten, keine Umsätze, keine Steuern

Steuererklärung: Finanzielle Daten

• Einnahmen und Ausgaben
• Gewinn oder Verlust
• Zu zahlende Steuern
• Keine Stammdaten

Wann sind sie fällig?

Annual Report: Abhängig vom Bundesstaat – zwischen Januar und Juni, teils auch jahrestags-basiert

Steuererklärung: Abhängig von der Rechtsform

• Corporations (Form 1120): 15. April
• S-Corporations (Form 1120-S): 15. März
• Multi-Member LLC (Form 1065): 15. März
• Single-Member LLC mit ausländischem Inhaber (Form 5472): 15. April

Was kostet es?

Annual Report: 0-500+ Dollar (je nach Bundesstaat), bezahlt bei Einreichung

Steuererklärung: Die Einreichung selbst ist kostenlos. Kosten entstehen nur, wenn tatsächlich Steuern zu zahlen sind oder wenn man einen Steuerberater beauftragt.

Was passiert bei Nichteinreichung?

Annual Report: Verlust des Good Standing Status, am Ende Administrative Dissolution (Zwangsauflösung)

Steuererklärung: Strafen vom IRS

• Form 5472 nicht eingereicht: mindestens 25.000 Dollar
• Form 1065 nicht eingereicht: 245 Dollar pro Monat und Partner (bis zu 12 Monate)
• Form 1120 nicht eingereicht: ab 435 Dollar aufwärts

Beide Dinge sind Pflicht

Sowohl Annual Report als auch Steuererklärung müssen eingereicht werden. Das eine ersetzt nicht das andere.

Beispiel: Eine Delaware LLC mit ausländischem Inhaber muss:

• Bis 1. Juni: Annual Report beim Delaware Secretary of State (300 Dollar)
• Bis 15. April: Form 5472 beim IRS (0 Dollar, aber Strafe 25.000 Dollar bei Nichteinreichung)

Der Annual Report ist eine administrative Meldung an den Bundesstaat, die Steuererklärung geht an den IRS und meldet finanzielle Daten. Beides ist verpflichtend, beides hat unterschiedliche Fristen und geht an unterschiedliche Behörden.