Der Domestic State (auch Home State oder State of Incorporation genannt) ist der US-Bundesstaat, in dem eine Corporation oder LLC ursprünglich gegründet wurde. Dies ist der Staat, bei dessen Secretary of State die Articles of Incorporation bzw. Articles of Organization eingereicht wurden und bei denen die Firma als „domestic entity“ registriert ist.

Bestimmung des Domestic State

Der Domestic State wird durch die Registrierung festgelegt und kann später nicht mehr geändert werden. Eine Delaware LLC bleibt immer eine Delaware LLC, auch wenn sie später in anderen Bundesstaaten Zweigniederlassungen errichtet oder ihre gesamte Geschäftstätigkeit außerhalb Delawares ausübt. Der einzige Weg, den Domestic State zu ändern, wäre eine Domestication (Domizilwechsel), die jedoch nicht in allen Staaten möglich ist und erheblichen Aufwand mit sich bringt.

Die Wahl des Domestic State ist eine der wichtigsten Entscheidungen bei der Firmengründung. Beliebte Gründungsstaaten wie Delaware, Wyoming oder Nevada bieten spezifische Vorteile – etwa günstige Rechtslage, niedrige Gebühren oder starken Datenschutz. Der Domestic State muss jedoch nicht identisch mit dem Staat sein, in dem die Firma tatsächlich operiert.

Ein Beispiel hierfür ist Delaware: Mehr als die Hälfte aller Fortune 500-Unternehmen sind dort als Corporations registriert, obwohl die wenigsten ihren operativen Hauptsitz oder wesentliche Geschäftstätigkeit in Delaware haben. Ein Grund für die hohe Anzahl Delaware-Registrierungen ist der Court of Chancery, ein spezialisiertes Wirtschaftsgericht ohne Jury-Verfahren, das ausschließlich Unternehmensstreitigkeiten behandelt. Diese Firmen betreiben ihre eigentliche Geschäftstätigkeit in anderen Staaten wie Kalifornien, New York oder Texas, wo sie dann als Foreign Corporations registriert sind.

Rechte und Pflichten im Domestic State

Im Domestic State unterliegt die Firma dem Corporate Law des jeweiligen Bundesstaates. Hier gelten die Regeln für Unternehmensführung, Gesellschafterrechte, Haftungsfragen und Corporate Governance. Die Firma muss im Domestic State:

• Einen Registered Agent mit physischer Adresse im Staat unterhalten
• Jährlich einen Annual Report einreichen (in den meisten Staaten)
• Die staatlichen Gebühren und Franchise Taxes zahlen
• Ihren Good Standing Status aufrechterhalten
• Bei Änderungen (Name, Registered Agent, etc.) Änderungsmeldungen (Amendments) einreichen

Diese Pflichten bestehen unabhängig davon, ob die Firma im Domestic State tatsächlich Geschäfte betreibt. Auch eine reine Holding-Gesellschaft ohne operative Tätigkeit muss alle Compliance-Anforderungen ihres Domestic States erfüllen.

Domestic State und Besteuerung

Für Bundessteuerzwecke (IRS) ist der Domestic State hingegen nicht relevant – eine LLC oder Corporation wird als eine einzige Einheit behandelt, unabhängig davon, in wie vielen Staaten sie registriert ist. Anders verhält es sich bei State Income Taxes: Im Domestic State kann bereits durch die bloße Existenz der Firma eine Steuerpflicht entstehen, auch ohne operative Tätigkeit dort. Delaware etwa erhebt keine State Income Tax auf LLCs ohne Delaware-Geschäft, California hingegen besteuert alle California Corporations unabhängig vom Tätigkeitsort.

Die Franchise Tax (eine Art Existenzgebühr) wird immer im Domestic State fällig. Delaware verlangt beispielsweise 300 US-Dollar jährlich von LLCs, unabhängig von deren Umsatz oder Geschäftstätigkeit.

Verhältnis zu Foreign States

Sobald eine Firma in einem anderen Bundesstaat als ihrem Domestic State Geschäfte betreibt, wird sie dort zur „Foreign Corporation“ und muss sich gegebenenfalls ebenfalls registrieren (Foreign Qualification). Der Domestic State bleibt jedoch immer der „Home State“ – die Firma ist dort „heimisch“ (domestic) und in allen anderen Staaten „ausländisch“ (foreign).

Beispiel: Eine Delaware LLC, die in Texas Geschäfte macht, muss sich in Texas als Foreign LLC registrieren. In Delaware bleibt sie eine Domestic LLC, in Texas ist sie eine Foreign LLC. Ihr Domestic State ist und bleibt Delaware.